✅ El cierre contable y conciliación fiscal es un proceso que consiste en la elaboración de los estados financieros de una empresa, en la conciliación de estos con la normativa tributaria vigente.

Con los nuevos cambios introducido por la Ley 2277 de 2022, reforma tributaria, los contribuyentes deberán identificar las diferencias de medición entre las bases contables y fiscales de las partidas que componen los estados financieros.

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👉Juan Fernando Mejía, experto consultor en Estándares Internacionales e impuestos, resuelve en este consultorio tributario tus dudas con relación a renta de personas naturales y planeación tributaria

→ TEMARIO DE ESTE CONSULTORIO 📌
00:00 Bienvenida
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07:15 Soy contador de una empresa que vende productos electrónicos. Para el cierre 2023 tenemos dudas sobre los métodos de contabilizar el “impuesto diferido” de algunas cuentas de naturaleza crédito como las siguientes. La empresa tiene una tasa de impuesto a la renta del 35%. ¿Cuáles son los métodos para determinar la naturaleza y cómo sería la contabilización?
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13:02 ¿Cómo afecta el Impuesto Diferido la Tasa de Tributación Depurada del Artículo 240-6 del Estatuto Tributario?
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21:33 ¿Qué sucede con el cálculo del impuesto diferido cuando no se espera un beneficio futuro, como por ejemplo una propiedad, planta y equipo que no tiene proyecciones de ser vendida, alquilada o permutada?
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24:57¿Si una entidad no cumple con la hipótesis de negocio en marcha debe reconocer impuestos diferidos?
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29:31 ¿En qué consiste el valor residual según las NIIF y cuál es el efecto tributario?
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41:25 La empresa tiene un error contable de períodos anteriores al cierre del periodo gravable 2023. ¿Cuál es el procedimiento a seguir tras la detección de este error contable y tributariamente?
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50:04 ¿Cuál es el tratamiento de las devoluciones en ventas de períodos anteriores cuando había cláusula de devolución sin condiciones?
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55:47 ¿Si una entidad presenta una corrección en la declaración de renta y complementario del año gravable 2023, se debe corregir el reporte de conciliación fiscal?
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57:36 ¿Los tiquetes POS tienen validez para la aceptación de costos y gastos en 2023?
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1:04:02 ¿Cuál es el límite de pagos en efectivo aplicable para el año gravable 2023?
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1:10:47 ¿Los contribuyentes que se hayan liquidado durante el año 2023 deben elaborar y presentar el formato 2516 por fracción de año gravable 2023?
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1:13:05 ¿Las inversiones realizadas en investigación, desarrollo tecnológico o innovación pueden ser tomadas como deducción y descuento por el año gravable 2023?
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1:17:08 ¿Si una entidad decide realizar la valoración de una edificación ya terminada y quiere que el incremento del valor se refleje en los estados financieros, cómo se debe proceder si en años anteriores se registró el rubro de construcciones en curso?
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